财政部


企业内部控制应用指引第 12 号——担保业务



第一章 总 则



第一条 为了加强企业担保业务管理，防范担保业务风险，根据《中华人民共和国担保法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。

第二条 本指引所称担保，是指企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。

第三条 企业办理担保业务至少应当关注下列风险：

（一）对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。

（二）对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任。

（三）担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。

第四条 企业应当依法制定和完善担保业务政策及相关管理制度，明确担保的对象、范围、方式、条件、程序、担保限额和禁止担保等事项，规范调查评估、审核批准、担保执行等环节的工作流程，按照政策、制度、流程办理担保业务，定期检查担保政策的执行情况及效果，切实防范担保业务风险。



第二章 调查评估与审批



第五条 企业应当指定相关部门负责办理担保业务，对担保申请人进行资信调查和风险评估，评估结果应出具书面报告。企业也可委托中介机构对担保业务进行资信调查和风险评估工作。

企业在对担保申请人进行资信调查和风险评估时，应当重点关注以下事项：

（一）担保业务是否符合国家法律法规和本企业担保政策等相关要求。

（二）担保申请人的资信状况，一般包括：基本情况、资产质量、经营情况、偿债能力、盈利水平、信用程度、行业前景等。

（三）担保申请人用于担保和第三方担保的资产状况及其权利归属。

（四）企业要求担保申请人提供反担保的，还应当对与反担保有关的资产状况进行评估。

第六条 企业对担保申请人出现以下情形之一的，不得提供担保：

（一）担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的。

（二）已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的。

（三）财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的。

（四）与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的。

（五）与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额交纳担保费用的。

第七条 企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。重大担保业务，应当报经董事会或类似权力机构批准。

经办人员应当在职责范围内，按照审批人员的批准意见办理担保业务。对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。

第八条 企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务。

企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避。

对境外企业进行担保的，应当遵守外汇管理规定，并关注被担保人所在国家的政治、经济、法律等因素。

第九条 被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序。



第三章 执行与监控



第十条 企业应当根据审核批准的担保业务订立担保合同。担保合同应明确被担保人的权利、义务、违约责任等相关内容，并要求被担保人定期提供财务报告与有关资料，及时通报担保事项的实施情况。

担保申请人同时向多方申请担保的，企业应当在担保合同中明确约定本企业的担保份额和相应的责任。

第十一条 企业担保经办部门应当加强担保合同的日常管理，定期监测被担保人的经营情况和财务状况，对被担保人进行跟踪和监督，了解担保项目的执行、资金的使用、贷款的归还、财务运行及风险等情况，确保担保合同有效履行。

担保合同履行过程中，如果被担保人出现异常情况，应当及时报告，妥善处理。

对于被担保人未按有法律效力的合同条款偿付债务或履行相关合同项下的义务的，企业应当按照担保合同履行义务，同时主张对被担保人的追索权。

第十二条 企业应当加强对担保业务的会计系统控制，及时足额收取担保费用，建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品或权利以及其他有关事项。

企业财会部门应当及时收集、分析被担保人担保期内经审计的财务报告等相关资料，持续关注被担保人的财务状况、经营成果、现金流量以及担保合同的履行情况，积极配合担保经办部门防范担保业务风险。

对于被担保人出现财务状况恶化、资不抵债、破产清算等情形的，企业应当根据国家统一的会计准则制度规定，合理确认预计负债和损失。

第十三条 企业应当加强对反担保财产的管理，妥善保管被担保人用于反担保的权利凭证，定期核实财产的存续状况和价值，发现问题及时处理，确保反担保财产安全完整。

第十四条 企业应当建立担保业务责任追究制度，对在担保中出现重大决策失误、未履行集体审批程序或不按规定管理担保业务的部门及人员，应当严格追究相应的责任。

第十五条 企业应当在担保合同到期时，全面清查用于担保的财产、权利凭证，按照合同约定及时终止担保关系。

企业应当妥善保管担保合同、与担保合同相关的主合同、反担保函或反担保合同，以及抵押、质押的权利凭证和有关原始资料，切实做到担保业务档案完整无缺。


四川省人民政府


四川省社会科学优秀成果评奖办法
政府令第142号
　　《四川省社会科学优秀成果评奖办法》已经2000年7月14日省人民政府第44次常务会议通过，现予发布施行。

省长张中伟
二000年八月八日



第一条 为奖励社会科学优秀成果，充分调动和发挥社会科学工作者的积极性和创造性，促进社会科学事业的繁荣和发展，更好地为我省两个文明建设服务，根据国家有关规定，结合四川实际，制定本办法。
第二条 社会科学优秀成果评奖贯彻尊重知识、尊重人才的方针，遵循公开、公平、公正的原则。
第三条 四川省行政区域内的公民或组织的社会科学研究成果，以及省外、境外的公民或组织以我省的经济和社会发展为研究对象，并有明显应用价值的社会科学研究成果，均可以按照本办法规定，申报四川省社会科学优秀成果奖。
第四条 申报参评的成果，必须符合党的基本路线，坚持四项基本原则，理论联系实际，具有较高学术水平和应用价值。
第五条 省人民政府设立四川省社会科学优秀成果奖。省社会科学优秀成果奖设荣誉奖、一等奖、二等奖、三等奖。评奖活动每两年进行一次。
第六条 设立四川省社会科学评奖委员会。省评奖委员会办公室设在省社会科学界联合会，负责评奖的日常工作。
第七条 省评奖委员会由从事社会科学工作的专家、学者和有关部门的负责人组成，其中，具有高级专业技术职称的人员不少于三分之二。
省评奖委员会的组成人选由省社会科学界联合会提出，经其主管部门审核后，报省人民政府批准。
第八条 省评奖委员会负责制定省社会科学优秀成果奖的评审原则、评审标准和评审办法，审定获奖成果及奖励等级，决定评奖工作中的其他重要问题。
第九条 省评奖委员会下设若干学科评审组，由本学科的专家、学者组成，负责省社会科学优秀成果奖的评审，提出获奖成果项目及其等级建议，提交省评奖委员会审定。其中，对建议获一等奖、二等奖的成果由省评奖委员会聘请知名专家进行复审。
第十条 下列各类社会科学研究成果，均可申报参评：
（一）公开发表的论文、研究报告，正式出版的专著、编著、译著、古籍整理、工具书、社会科学普及读物、论文集；
（二）在经省级以上新闻出版管理部门批准并具有内部刊号的内部资料刊物上发表的论文、调研报告等；
（三）不宜公开发表的被省、部级以上国家机关采用、推广的调研报告、对策研究等。
前款规定的社会科学研究成果，一般应当是规定年限之内发表的；对规定年限之前的未曾获奖、确有重大社会经济价值、符合本办法规定的评奖条件、标准的，也可申报参评。
第十一条 参加省社会科学优秀成果评奖的公民或组织，分别按照下列规定申报研究成果：
（一）省社会科学界联合会所属省级学会会员向所在学会申报；
（二）市、地、州社会科学工作者向所在市、地、州社会科学界联合会申报；
（三）本条第一项、第二项以外的申报者，直接向省评奖委员会办公室申报，并由其转交相关省级学会。
第十二条 省级各学会和市、地、州社会科学界联合会，应按有关规定做好成果申报的资格审查和初评推荐工作。省评奖委员会办公室对初评成果进行资格复审，确认合格后送学科评审组。
第十三条 已获得省、部级以上其他奖励的社会科学优秀成果，不再申报参评。
第十四条 申报参评的成果经省级各学会或市、地、州社会科学界联合会初评、学科评审组评审后，由省评奖委员会办公室予以公告，征求异议。异议期30天。
省评奖委员会办公室设监察组，负责受理异议和投诉，经调查并提出处理意见，报省评奖委员会审定，并答复投诉者。
第十五条 省评奖委员会以无记名投票方式确定获奖成果及奖励等级。
省评奖委员会评审表决时，出席委员人数不得少于其成员人数的三分之二。获奖成果，得票数须达到出席成员三分之二方为有效。
第十六条 经省评奖委员会审定的获奖成果，由四川省人民政府颁发证书、奖金。
第十七条 获奖者的获奖通知书，存入本人档案，作为考核、晋级、评定专业技术职称、享受有关待遇的重要依据。
第十八条 评奖活动所需经费，由省财政预算安排。
第十九条 评审人员在评审过程中，应客观公正，秉公办事，如弄虚作假、徇私舞弊的，由省评奖委员会取消其评审资格，并按有关规定给予行政处分。
第二十条 对获奖作品，如发现申报者弄虚作假或剽窃他人成果的，由省评奖委员会取消其参评资格，撤销奖励，追回奖金和证书，并通报批评，4年内不准申报参评。
第二十一条 市（地、州）、县（市、区）社会科学优秀成果的评审、奖励，可参照本办法执行。
第二十二条 本办法自发布之日起施行。



2000年8月8日