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交通银行关于印发《交通银行委托贷款的会计核算规定》的通知
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交通银行各分、支行：
现将修订的《交通银行委托贷款的会计核算规定》印发给你们，请遵照执行。
附：一 交通银行委托贷款的会计核算规定
附：二 委托贷款会计核算业务流程图
附：三 委托贷款会计核算业务授权表

附：一 交通银行委托贷款的会计核算规定
根据本行《委托贷款管理暂行办法》修订本会计核算规定。
一、使用的会计科目
凡在本行开立存款账户或基本账户的企业事业法人，委托本行办理委托贷款，应在本行开立委托贷款资金存款户，并将委托贷款资金一次或分次存入后，在存入资金总额内指定发放委托贷款，其存入资金通过“431委托存款”科目下有关二级科目核算；其贷款通过“311委托贷款”科目
下有关二级科目核算。
二、核算手续
(一)委托贷款资金的划入
信贷或有关业务部门与委托贷款单位签订委托贷款协议，并与委托方、借款方签订委托贷款单项协议后，应将总协议与单项协议副本一份送会计部门。会计部门据以在“431委托存款”科目下有关二级科目内开立“存款户”，并掌握、监督委托贷款资金的划入与相应发放的贷款。
资金划入由委托方签发其存款账户的转账支票，办理转账。会计分录为：
借：有关科目委托方存款户
贷：431委托存款科目下有关二级科目委托方存款户
存款户按活期存款利率计付利息。
另在“431委托存款”科目下有关二级科目内设置“保证金户”，于发放贷款时，缮制二借二贷特种转账传票(一借一贷作相应的收支款通知)，将相应的贷款金额从“存款户”转入“保证金户”。会计分录为：
借：431委托存款科目下有关二级科目委托方存款户
贷：431委托存款科目下有关二级科目委托方保证金户
贷款到期收回后，相应的反方向分录，按贷款金额从“保证金户”转入“存款户”，“保证金户”不计付利息。
(二)委托贷款的发放与收回
委托贷款的发放与收回的核算手续，按照本行《逐笔发放贷款的会计核算和处理手续规定》有关条款办理。
发放贷款的会计分录为：
借：331委托贷款科目下有关二级科目借款人账户
贷：有关存款科目借款人账户或其他有关科目
贷款收回的会计分录相反。
(三)委托贷款展期
借款方不能按期偿还贷款，应在到期日前5天正式向委托方和本行信贷或有关业务部门提交一式四联“贷款展期凭证”，其处理手续按照本行《逐笔发放贷款的会计核算和处理手续规定》有关条款办理。
(四)贷款逾期
对到期未办展期手续的委托贷款，应从到期日起，视同逾期贷款，按每日万分之四计算罚息。
(五)存款与贷款利息的计算
1.“431委托存款”科目下有关二级科目的计付利息手续按照“201活期存款”科目的计付利息手续办理。
2.“331委托贷款”科目下有关二级科目的计收利息，按照本行《人民币贷款利息计算与会计核算规定》办理，但委托贷款的利息收入不转入“701利息收入”科目，而转入“2621暂收款项”科目“其他应付款”账户“待划转委托贷款利息”分户。然后分别本行应收取的手续费与委托方
应收的利息予以划转。
(六)委托贷款手续费的收取与利息的划归委托方
手续费按委托方与本行签订的委托贷款总协议中订明的手续费率(以月息利率标明)在“2621暂收款项”科目“其他应付款”账户“待划转委托贷款利息”分户中划收，其余额划归委托方。会计分录为：
借：2621暂收款项科目“其他应付款”账户“待划转委托贷款利息”分户
贷：有关存款科目或其他有关科目(划归委托方的贷款利息)
贷：703手续费收入科目“委托贷款手续费收入”账户
(七)委托贷款资金的划回
委托贷款执行期间，委托方如需减少其尚未动用的委托资金存款户的存款，或如委托贷款停止贷款，委托方抽回委托贷款资金，应经本行信贷或有关业务部门同意，并书面通知会计部门，据以办理存款的划转。
划转存款时，缮制二借二贷特种转账传票，以一借一贷特种转账传票进行转账，一借一贷特种转账传票作“支款通知”与“收款通知”交给委托方。会计分录为：
借：431委托存款科目下有关二级科目委托人存款户
贷：有关科目委托方存款户
前《关于各项委托贷款的会计核算规定》(会计核算规定汇编[9])相应予以废止。

附：二 委托贷款会计核算业务流程图
（一、开立账户与委托贷款资金的划入）（略）
委托贷款会计核算业务授权表
（二、贷款的发放、收回，委托资金的划回，手续费与利息划转）
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｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜一、发放贷款 ｜ 信贷或有关业务部门｜
｜会 ｜（一）按“逐笔发放贷款的会计核算业务授权 ｜送来的由借款方填具经｜
｜ ｜ 表”规定处理。 ｜信贷或有关业务部门审｜
｜ ｜（二）缮制“委托资金”科目二借委托方存款 ｜核同意贷款的一式五联｜
｜计 ｜ 户与二贷委托方保证户特种转账传票 ｜“借款凭证”。 ｜
｜ ｜ （其中一联借、贷特种转账传票作收、支｜ ｜
｜ ｜ 款通知）送电算记账员。 ｜ ｜
｜部 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜二、收回贷款 ｜ 借款方于贷款到期日｜
｜ ｜（一）按“逐笔发放贷款的会计核算业务授权 ｜前填交的一式四联“还｜
｜门 ｜ 表”规定处理。 ｜款凭证”。 ｜
｜ ｜（二）缮制“委托资金”科目二借委托方保证 ｜ ｜
｜ ｜ 金户与二贷委托方存款户特种转账传票 ｜ ｜
｜贷 ｜ （其一联借、贷特种转账传票作收支款通｜ ｜
｜ ｜ 知）送电算记账员。 ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜款 ｜三、划回委托贷款资金 ｜ 委托方向信贷或有关｜
｜ ｜ 根据信贷或有关业务部门送来的划回委托 ｜业务部门提出抽回委托｜
｜ ｜贷款资金的书面通知缮制“委托资金”科目二 ｜贷款资金，经信贷或有｜
｜经 ｜借委托方存款户与二贷委托方有关科目存款户 ｜关业务部门审核同意后｜
｜ ｜特种转账传票（其中一联借、贷特种转账传票 ｜送来的划回委托贷款资｜
｜ ｜作收、支款通知）送电算记账员。 ｜金的书面通知。 ｜
｜办 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜四、划收手续费与划转委托贷款利息 ｜ ｜
｜ ｜ 根据“暂收款项”科目中“待划转委托贷 ｜ ｜
｜员 ｜款利息”户金额，缮制一借“暂收款项”科 ｜ ｜
｜ ｜目、二贷有关存款科目委托方存款户，一贷 ｜ ｜
｜ ｜“手续费收入”科目传票（其中一贷有关存款 ｜ ｜
｜ ｜科目委托方存款户特种转账传票作收款通知） ｜ ｜
｜ ｜送电算记账员。 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜会 ｜一、根据贷款经办员送的特种转帐传票进行 ｜ 贷款经办员送的加盖｜
｜计 ｜ 记账。 ｜名章的发放贷款、或收｜
｜部 ｜二、记账后在传票上加盖名章，将传票送交 ｜回贷款、或划回委托贷｜
｜门 ｜ 复账员复核记账。 ｜款资金、或划收手续费｜
｜电 ｜ ｜与划转委托贷款利息的｜
｜算 ｜ ｜上述特种转帐传票。 ｜
｜记 ｜ ｜ ｜
｜账 ｜ ｜ ｜
｜员 ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜会 ｜一、根据传票进行复核记账。 ｜ 记账员送来的加盖名｜
｜计 ｜二、复核记账无误后，在传票上加盖名章及 ｜章的上述传票。 ｜
｜部 ｜ “转讫章”后，将传票送交综合核算员 ｜ ｜
｜门 ｜ 进行综合核算。 ｜ ｜
｜电 ｜三、在作收、支款通知的传票上加盖“转讫 ｜ ｜
｜算 ｜ 章”后送交委托方。 ｜ ｜
｜复 ｜ ｜ ｜
｜账 ｜ ｜ ｜
｜员 ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜会 ｜ 根据右列传票进行综合核算。 ｜ 复账员送来的加盖名｜
｜计 ｜ ｜章及“转讫章”的上述｜
｜部 ｜ ｜传票。 ｜
｜门 ｜ ｜ ｜
｜综 ｜ ｜ ｜
｜合 ｜ ｜ ｜
｜核 ｜ ｜ ｜
｜算 ｜ ｜ ｜
｜员 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
注：“委托存款”科目存款户利息，按“活期存款”科目利息计付的授权表
处理；“委托贷款”科目的计收利息按“本币贷款利息的计算与会计核
算授权表”处理，本授权表略。
委托贷款会计核算业务流程图
（二、贷款的发放、收回，委托资金的划回，手续费与利息划转）（略）

附：三 委托贷款会计核算业务授权表

（一、开立账户与委托贷款资金的划入）
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｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜一、持“开户申请书”连同委托贷款总 ｜ 信贷或有关业务部门送来｜
｜ ｜ 协议与单项协议副本至财务会计部 ｜的一式三联“开户申请书”｜
｜会 ｜ 门开销户经管员处办理开户手续。 ｜及委托贷款总协议与单项协｜
｜计 ｜二、符合开户手续由财务会计部门开销 ｜议副本。 ｜
｜部 ｜ 户经管员在“开户申请书”上加盖 ｜ ｜
｜门 ｜ “业务章”后，对三份“开户申请 ｜ ｜
｜贷 ｜ 书”分别处理： ｜ ｜
｜款 ｜（一）一份由开销户经管员凭以登记 ｜ ｜
｜经 ｜ “开销户簿”并留存备查。 ｜ ｜
｜办 ｜（二）二份连同委托贷款总协议与单项 ｜ ｜
｜员 ｜ 协议副本由会计部门贷款经办员 ｜ ｜
｜ ｜ 带回。 ｜ ｜
｜ ｜1．一份连同委托贷款总协议与单项协 ｜ ｜
｜ ｜ 议副本留存备查。 ｜ ｜
｜ ｜2．一份送交委托方。 ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜
｜会 ｜ 按“支票会计核算业务授权表”规定｜ 委托方送来的所签发的支｜
｜计 ｜处理。 ｜票及“委托资金”科目存款｜
｜部 ｜ ｜户的进账单。 ｜
｜门 ｜ ｜ ｜
｜柜 ｜ ｜ ｜
｜台 ｜ ｜ ｜
｜接 ｜ ｜ ｜
｜柜 ｜ ｜ ｜
｜员 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－



1998年9月16日
中国农业银行


中国农业银行关于印发《中国农业银行办理外汇／人民币买卖业务暂行办法》的通知

1994年6月20日，中国农业银行

各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行：
现将《中国农业银行办理外汇／人民币买卖业务暂行办法》印发给你们，请转发给所辖办理该项业务的行，认真贯彻执行。
执行中有什么意见和问题，请及时向总行反映。

附：中国农业银行办理外汇／人民币买卖业务暂行办法

第一章 总 则
第一条 为贯彻中国人民银行关于外汇体制改革的方针，建立农业银行系统外汇／人民币交易体系，适应人民币汇率并轨后办理进出口结售汇业务的需要，特制定本办法。
第二条 按照“集中管理，统一经营”原则，农业银行系统外汇／人民币买卖业务原则上由总行国际业务部统一进入外汇市场进行交易，以求达到系统内外汇和人民币资金统筹安排、合理调剂余缺，切实提高系统整体经济效益的目的。
第三条 根据外汇交易分中心的设置情况，总行将酌情授权部分分行根据中国人民银行和国家外汇管理局的有关规定，直接进入交易分中心办理业务。
第四条 各分行未经总行授权不得擅自直接从事或委托其他专业银行办理外汇／人民币买卖业务，分行之间也不允许直接进行交易。
第五条 外汇／人民币买卖的外币暂定为美元、港币、马克和日元，总行将根据交易中心交易币种的增加而相应增加交易币种。
第六条 外汇／人民币交易的业务范围仅限于人民银行的有关规定之内。目前各行只能受客户委托办理结售汇项下的外汇／人民币的即期买卖业务。
第七条 各行要根据每天自身结售汇资金的收支情况，委托总行办理外汇／人民币买卖业务，不准进行投机性的买空或卖空，以防汇率损失。

第二章 交易对象及要求
第八条 凡在总行国际业务部清算中心开立相关外汇币种及人民币帐户的各外汇业务经办行（以下简称分行），均可委托总行国际业务部（以下简称总行）办理外汇／人民币买卖业务。
第九条 各分行应指定一名专业交易员从事本项业务，并通过电传报总行备案，由总行授予该交易员特定的交易代码，各分行交易员凭此交易代码与总行进行业务往来。否则，委托电传无效。
第十条 委托方式。分行只能通过电传委托总行办理外汇／人民币买卖业务，总行不接受电传以外的任何委托方式。委托电传一经发出，不可取消。
第十一条 交割日期。外汇／人民币交易的头寸交割日为分行委托日后的第一个交易日。每个营业日下午4：00以前总行收到分行委托的电传，可在委托日后第一个交易日办理交割。
第十二条 各分行委托总行卖出外汇时，分行在总行清算中心与该笔交易相关的帐户上必须有足够的外汇头寸，否则总行不予办理。
第十三条 分行委托总行买入外汇时，如果分行在总行的人民币帐户头寸不足，可以在发给总行购买外汇的委托电传中，同时向总行申请垫付人民币头寸，并注明垫付期限。如果委托电传中没有申请垫付人民币头寸的，总行将不予垫付。
第十四条 分行申请垫付人民币的最大金额不能超过该笔买汇业务所需要的人民币头寸。人民币垫付期限最长为5天（节假日顺延），总行将于到期日按垫付资金的本息合计金额主动借记该行在总行清算中心的人民币帐户。垫付人民币资金总行将按10．62％计收利息，逾期不补头寸的，总行将按透支金额实行罚息或停止后续的买汇交易。

第三章 办理外汇／人民币买卖业务处理程序
第十五条 分行委托。分行按不同币种将全天进出口结售汇金额轧差后的净头寸（即委托总行买或卖的各种外汇金额）通过电传按总行规定格式一次性地上报总行国际业务部外汇交易室。电传号码为：22366，22445，22610，22687，22395 ＡＢＣＩ ＣＮ。
第十六条 总行对分行买卖外汇／人民币的成交价格以委托日总行的挂牌汇率为基数，上下浮动一定点数，保证分行有一定的盈利。对委托金额超过一千万美元的交易，总行在上述价格的基础上将予以进一步优惠。
第十七条 总行交易室在交割日向有关分行发送“外汇／人民币买卖成交确认书”，有关交易中的金额、汇率及交割日期均以“成交确认书”为准。
第十八条 接受分行委托买卖外汇／人民币业务后，总行交易室将通知清算中心于交割日借／贷记分行在清算中心的有关外汇和人民币帐户。分行在收到总行清算中心发送的借贷记通知后，方能使用所买入的头寸办理付汇业务。
第十九条 电传委托申请的规范格式由总行统一制定，各分行在业务操作中心须严格遵守。委托电传格式如下：
一、买汇时：
ＴＯ：ＤＥＡＬＩＮＧ ＲＯＯＭ，ＡＢＣ Ｈ．Ｏ
ＦＭ：ＡＢＣ ＸＸＸ ＢＲＡＮＣＨ
ＤＤ：ＤＤ——ＭＭ——ＹＹ
ＰＡＳＳＷＡＲＤ：020321
ＯＵＲ ＲＥＦ．020ＦＢ94＄＄＄
ＷＥ ＷＡＮＴ ＴＯ ＢＵＹ ＵＳＤ 1，000，000．00 ＡＧＮＳＴ ＲＭＢ ＶＡＬＵＥ
ＳＰＯＴ．ＯＮ ＴＨＥ ＶＡＬＵＥ ＤＡＹ，ＰＬＳ ＣＲＥＤＩＴ ＯＵＲ ＵＳＤ ＡＣＣ ＡＮＤ ＤＥＢＩＴ
ＯＵＲ ＲＭＢ ＡＣＣ ＷＩＴＨ ＹＯＵ．
需向总行申请垫付人民币时：
ＰＬＳ ＰＡＹ ＲＭＢ2，000，000．00 ＦＯＲ ＵＳ ＦＯＲ ＴＨＲＥＥ ＤＡＹＳ ＡＮＤ ＹＯＵ
ＡＲＥ ＡＵＴＨＯＲＩＺＥＤ ＴＯ ＤＥＢＩＴ ＯＵＲ ＲＭＢ ＡＣＣ ＷＩＴＨ ＹＯＵ ＡＴ ＭＡＴＵＲＩ
ＴＹ ＤＡＹ．
二、卖汇时：
ＴＯ：ＤＥＡＬＩＮＧ ＲＯＯＭ，ＡＢＣ Ｈ．Ｏ
ＦＭ：ＡＢＣ ＸＸＸ ＢＲＡＮＣＨ
ＤＤ：ＤＤ——ＭＭ——ＹＹ
ＰＡＳＳＷＡＲＤ：020321
ＯＵＲ ＲＥＦ．020ＦＢ94＄＄＄
ＷＥ ＷＡＮＴ ＴＯ ＳＥＬＬ ＵＳＤ 1，000，000．00 ＡＧＮＳＴ ＲＭＢ ＶＡＬＵＥ
ＳＰＯＴ．ＯＮ ＴＨＥ ＶＡＬＵＥ ＤＡＹ， ＰＬＳ ＤＥＢＩＴ ＯＵＲ ＵＳＤ ＡＣＣ ＡＮＤ ＣＲＥＤＩＴ
ＯＵＲ ＲＭＢ ＡＣＣ ＷＩＴＨＹＯＵ．

第四章 查询及其他
第二十条 各分行查询有关外汇／人民币买卖业务时，可依照下列程序进行：
一、有关总行挂牌汇率、委托电传、交易状况及“成交确认书”等情况，可向总行国际业务部资金处交易室查询。
联系人：戴维加 联系电话：8415588－23002
二、有关本外币头寸清算、记帐通知等问题，请按“清算查询办法”向清算中心查询。
第二十一条 本办法由总行国际业务部负责解释和修改。
第二十二条 本办法自1994年7月1日起执行。