洗黑钱的概念及特征
北安市人民法院--王鹤丹
　　洗钱(MONEY LAUNDERING)，本意指把肮脏的钱清洗干净。据说在二十世纪初期，美国旧金山市一家饭店的老板，看到自己饭店里日常流通的一些硬币沾满了油污，他怕弄脏顾客所戴的白手套而影响饭店的生意，便用洗涤剂将收到的硬币清洗一遍，于是被清洗之后的硬币就象新的一样干净了，这就是洗钱的最早来源。到了二十世纪20年代，美国芝加哥出现了一个以鲁西诺为首的庞大的有组织犯罪集团，他们利用美国经济发展中使用的现代化大规模生产技术，发展自己的犯罪产业，谋求巨额的经济利益。起初，该组织以开洗衣店做掩护，在为顾客洗衣服的同时，向顾客收取现金，然后将这一部分现金连同其贩卖毒品的收入一起向税务机关申报，这样就把毒品收入也变成了合法收入。这就是现代意义上“洗钱”一词的渊源。后来，人们用它来称谓把非法收入合法化的过程。最初的洗钱，实际上是毒品交易的一部分，据联合国统计，每年约有来自毒品交易的5000亿至6000亿美元流入正常的经济流通领域，这样，在国际金融系统中流通的“毒”钱大约有一万多亿美元。现在把对贩毒、走私、抢劫、盗窃、诈骗、贪污、贿赂、逃税等犯罪收入的清洗，都视为洗钱。关于洗钱的概念，目前在不同国家和地区的法律中表述也不尽相同。
　　1988年12月19日联合国大会在维也纳通过的《联合国禁止非法贩运麻醉药品和精神药物公约》(以下简称《联合国禁毒公约)中将毒品犯罪及其洗钱行为规定为国际犯罪。该公约将洗钱定义为:为隐瞒或掩饰因制造、贩卖、运输任何麻醉药品或精神药物所得非法财产之来源、性质、所在，而将该财产转换的即为洗钱。该定义范围较为狭窄。
　　1990年2月7日，欧洲和北美的15个国家在巴黎召开会议共同研究对付洗钱问题，并为此组建了“金融行动特别工作组”。该组织给洗钱所下定义为:凡隐瞒或掩饰因犯罪行为所取得财物的真实性质、来源、地点、流向及转移，或协助任何与非法活动有关的人规避法律应负责任者，均属洗钱行为。该定义从宽规定洗钱范围，突破了毒品交易所得的局限，将其扩大、延伸到凡是对由犯罪行为所得财物加以隐瞒或掩饰的行为。
　　1986年，美国国会通过的《洗钱控制法》对洗钱犯罪规定为:1、就法律指定的犯罪种类而言，从事与犯罪相关联资金的金融交易，如果明知其非法性质，并以协助犯罪实施为目的，或者明知交易旨在掩护款项的性质、方位、来原、所有权或控制权，构成联邦刑事犯罪。2、就法律指定的犯罪种类而言，与金融机构从事一刃美元以上犯罪赃款的交易，构成联邦刑事犯罪。3、促使一国内金融机构不予提交，或者提交有重大遗漏或失实的货币交易报告，重构与一个或多个金融机构之间的任何交易，构成联邦刑事犯罪。所谓重构交易，是指犯罪分子和洗钱者对一万美元以上的款项，故意拆零，分别与多个金融机构或一个金融机构的多个分支机构交易，以使每一笔均在报告金额界限以下，从而规避报告的行为。
1991年6月10日，欧共体发布的《关于防止利用金融系统进行洗钱活动的法令》把洗钱定义为:明知是犯罪财产而故意拥有、转移、隐藏、或帮助犯罪分子逃脱法律制裁的行为。
　　1995年4月联合国发布的《禁止洗钱法律范本》对洗钱做了如下定义:直接或间接参加来自于犯罪收益的财产的交易;接受、拥有、隐匿、掩盖、处理犯罪收益财产或将犯罪收益财产带入所在国;明知或者有理由表明财产来自于非法活动或者间接非法活动变现而来;没有合理的理由，不采取合理的步骤确认财产是否来自于非法活动或者直接或间接从非法活动变现而来。
台湾于1996年通过了《洗钱防制法》。该法规定，洗钱是指:掩饰或者隐匿因自己或他人重大犯罪所得财物或财产性利益;收受、搬运、寄藏、购买或为他人买卖因重大犯罪所得财物或财产上利益提供中介。重大犯罪是指刑法规定最低刑5年以上有期徒刑的犯罪，以及伪造、变造债券、股票或其他有价证券罪、指使他人卖淫罪、拐卖罪、赌博罪、奴役罪、欺骗他人向境外出走罪、隐蔽卖淫罪、诈欺罪、常业重利罪等赢利性犯罪，还有儿童及少年性交易条例、枪炮管理条例、惩治走私条例、证券交易法、银行法、破产法、毒品犯罪法律所规定的重大犯罪。
　　香港特别行政区有关法律对洗钱的规定是:任何人明知或有充足理由怀疑资金、财产或投资为犯罪所得而帮助一些团伙犯罪组织收藏或管理那些资金所进行的犯罪。
　　我国是《联合国禁毒公约》的缔约国，承担了在国内实体法中规定洗钱为犯罪的义务。事实上，1990年12月28日全国人大常委会《关于禁毒的决定》第四条第一款就规定:包庇走私、贩卖、运输、制造毒品的犯罪分子的，为犯罪分子窝藏、转移、隐瞒毒品或者犯罪所得财物的，掩饰、隐瞒出售毒品获得财物的非法性质和来源的，处7年以下有徒刑、拘役或者管制，可以并处罚金。虽然未明确规定洗钱的概念和洗钱犯罪，但这一规定己充分表明我国己将参与洗钱的人或组织列入犯罪并予以处罚之列。我国新《刑法》第191条首次明确了洗钱罪的罪种，规定:明知是毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、走私犯罪的违法所得及其产生的收益，以特定方式掩饰、隐瞒其来源和性质的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处洗钱数额百分之五以上百分之二十以下罚金;情节严重的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处洗钱数额百分之五以上百分之二十以下罚金。
　　我国学者对洗钱的定义，主要有以下几种观点:
　　一、洗钱，是指明知是毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、走私犯罪的违法所得及其产生的收益，而提供资金帐户、协助将财产转换为现金或者金融票据、通过转帐结算等方式协助资金转移、协助将资金汇往境外及以其它方法掩饰、隐瞒其来源和性质，意图使犯罪的违法所得及其收益合法化，避免法律制裁的行为。1
　　二、洗钱，是指明知是毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、走私犯罪的违法所得及其产生的收益，为掩饰、隐瞒其非法来源和性质，而实施的各种清洗行为。2
　　三、洗钱，是指明知是毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、走私犯罪的违法所得及其产生的收益，帮助犯罪分子掩饰、隐瞒其非法来源和性质，转移违法所得的行为。3
　　四、洗钱，是指明知是毒品、黑社会性质的有组织犯罪、走私犯罪的违法所得及其产生的收益，实施法定行为之一，掩饰、隐瞒其来源和性质的行为。4
　　五、洗钱，是指将犯罪所获黑钱或者赃钱变得干净，是一种犯罪的便利行为。5
　　六、洗钱，是指将犯罪收入通过金融中介机构加以转移、兑换、购买股票证券或者直接投资，隐瞒、伪装非法所得黑钱的来源、性质和所有人等，从而把黑钱洗净，转为合法收入的一种行为。6
从国内外法学界的研究现状来看，尽管各国对洗钱犯罪的法律规定不尽一致，对洗钱含义的理解也不统　　一，但通过对各种观点的综合分析可以看出，作为法律意义上的洗钱行为，一般都具有如下的特征:
一、利用合法金融体系洗钱。不法分子通过银行和非银行金融机构清洗赃款。特别是有一些犯罪嫌疑人使用假身份证在银行开设多个账户，用以转移和隐匿非法所得及其收益。
　　二、利用地下钱庄进行洗钱。一些犯罪嫌疑人通过地下钱庄将赃款转移出境。
　　三、利用互联网进行洗钱。不法分子利用网上银行转移赃款，有的还通过网上赌博进行洗钱。
　　四、通过现金走私进行洗钱。如，不法分子随身携带或将大量现金藏匿于交通工具出入境。
　　五、通过投资进行洗钱。不法分子通过投资兴建宾馆、开设公司等方式进行洗钱，有的甚至在境外开设公司，为其犯罪所得披上合法外衣。
　　六、利用进出口贸易进行洗钱。犯罪嫌疑人通过虚报进出口价格或伪造有关贸易单据的方式跨境转移赃款。
　　七、利用证券期货市场进行洗钱。有些不法分子将资金存入支票，用其买入股票后，将股东账户和其中的股票转托到其他的证券公司，然后将股票卖掉，提取现金。
　　洗钱之所以受到众多国家和国际组织超乎寻常的关注，是因为它本身具有极大的社会危害性。首先，洗钱为犯罪者安全、自由地支配犯罪赃款创造了条件，为司法部门调查和检控犯罪设置了障碍，从而在事实上起着为各种恶性犯罪，尤其是有组织犯罪推波助澜的作用。其次，洗钱容易引发其他多种犯罪和严重的社会问题。为达到顺利洗钱的目的，犯罪分子和洗钱者常常千方百计拉拢、利诱政府官员和银行职员做内应，由此导致贿赂横行、社会风尚没落和国家工作人员违法、乱纪。最后，洗钱为金融危机埋下隐患。洗钱是具有特定目的的非正常金融活动，涉及金额大，资金转移快，突发性强，极易诱发金融机构资金流动困难;一些金融机构受利益的驱使，与犯罪分子和洗钱者同流合污，大开方便之门，甚至直接从事洗钱，一旦真相暴露，即可引发公众的信任危机，后果不堪收拾。因此，一些受国际犯罪和洗钱严重困扰的国家甚至将洗钱的危害定位为“扰乱整个社会经济的运行秩序，威胁到国家安全”。


安徽省铜陵市人民政府


铜陵市人民政府关于印发铜陵招商引资奖励办法的通知



铜政〔2008〕11号

县、区人民政府，市政府各部门，各企事业单位：

《铜陵市招商引资奖励办法》已经2008年2月25日市政府第2次常务会议审议通过，现予发布，自2008年5月1日起施行。



铜陵市人民政府
二○○八年四月十七日



铜陵市招商引资奖励办法

　　第一条 为加大招商引资力度，广开引资渠道，充分调动社会各界招商引资的积极性，促进我市经济社会又好又快发展，根据有关法律法规的规定，制订本办法。

　　第二条 本办法所称的引资，是指引进到我市的市外资金。包括国内外个人、团体或组织，以合资、合作、独资等形式投资我市的资金。

　　第三条 为实现引进先进的技术、管理和海外智力，促进产业升级，优化投资环境，设立招商引资目标奖、项目奖、优质服务奖和中介人引荐奖。

　　目标奖、项目奖和优质服务奖的奖励资金主要用于弥补各单位招商引资费用不足。

　　（一）目标奖。对县区政府、市有关单位、开发区、经济园区，制订招商引资奖励目标。

　　1．县区政府、市开发区、经济园区完成当年招商引资奖励目标的，奖励人民币5万元；对超额完成奖励目标的，外资每超过500万美元或内资每超过5000万元，增加奖励人民币1万元，但最高不超过100万元。

　　2．市有关单位完成当年招商引资奖励目标的，奖励人民币5万元；对超额完成奖励目标的，外资每超过100万美元或内资每超过1000万元，增加奖励人民币1万元，但最高不能超过30万元。

　　3．内外资奖励目标分别下达，分别奖励。

　　（二）项目奖。对不实行招商引资目标奖的其他单位，实行招商引资项目奖励。凡属《产业结构调整指导目录》、《外商投资产业指导目录》的鼓励类项目、列入《鼓励外商投资高新技术产品目录》、《中西部地区外商投资优势产业目录（安徽省）》项目均给予奖励。

　　1．直接利用外资项目：按合同章程约定到位资金，单个项目投资额在200万美元以上300万美元以下的，奖励人民币2万元；超过300万美元后，每增加300万美元，奖励人民币2万元。

　　2．利用市外内资项目：单个项目固定资产投资在5000万元以上1亿元以下的，奖励人民币2万元；超过1亿元后，每增加1亿元，奖励人民币2万元。

　　3．间接利用外资项目：单个项目引进资金在500万美元以上1000万美元以下的，奖励人民币2万元；超过1000万美元后，每增加1000万美元，奖励人民币2万元，但最高奖励不超过人民币10万元。

　　4．引进单个项目只奖励引资牵头单位，对引进单位为2个以上的，由其自行协商奖励分配办法。

　　对引进世界500强，或当年引进项目到位资金（外商直接投资）1000万美元以上的，属于《外商投资产业指导目录》的鼓励类项目、列入《鼓励外商投资高新技术产品目录》、《中西部地区外商投资优势产业目录（安徽省）》的外资项目或铜陵市鼓励投资产业目录，再奖励人民币5万元。

　　对引进固定资产投资在1亿元以上的全国工业500强、上市公司投资《产业结构调整指导目录》鼓励类项目或铜陵市鼓励投资产业目录，以及全国商业百强、全国连锁业30强来我市直接投资一年内上缴税收达20万元以上的内资项目，再给予奖励人民币5万元。

　　（三）优质服务奖。建立招商引资成效与投资环境综合考评制度，对为招商引资提供优质服务的单位和部门进行奖励。每年评出五个单位，第一名奖励人民币3万元，第二名奖励人民币2.5万元，第三名奖励人民币2万元，第四名奖励人民币1.5万元，第五名奖励人民币1万元。

　　考核通过走访企业和问卷式调查等形式进行，具体办法由市监察部门另行制定。考核结果向社会公示，接受社会监督。

　　（四）中介人引荐奖。对符合下列条件，直接介绍外来投资者来铜投资的项目中介人予以奖励：

　　1．引进的项目必须是《产业结构调整指导目录》、《外商投资产业指导目录》的鼓励类或《鼓励外商投资高新技术产品目录》、《中西部地区外商投资优势产业目录（安徽省）》中的项目或铜陵市鼓励投资产业目录；

　　2．工业类项目固定资产投资1000万元，其他类项目实际到位资金1000万元以上；

　　奖励标准为：工业类项目固定资产投资1000万元以上的按投资额3‰奖励，其他类项目按建成一年内上缴地方形成可用财力的10%奖励。

　　按照谁受益、谁奖励的原则，由受益的县、区（园）对照上述要求，予以兑现奖励。

　　第四条 资金计算。项目资金确认遵循以下原则：

　　（一）独资项目，其投资额以注册资金计算；

　　（二）合资、合作项目，其投资额以合同章程中规定的注册资金外方所占部分的资金额计算。以无形资产（包括技术、专利入股等）作价投入的，在按规定认定后，按合同规定的作价金额计算；以实物作价的，按有资质的评估机构的评估金额计算；

（三）以收购兼并方式投入的，境外投资者以其并购对价支付金额计算，境内投资者现金直接投入部分全额计算，承债式收购按经营性资产的50%计算。

　　（四）对于外来投资项目的实际投入或其固定资产投入大于注册资金的，在提供有效证件后，按其实际投入计算。

　　（五）投资项目注册地与项目所在地不一致的，只计算项目所在地的奖励目标的完成情况。

　　第五条 市招商引资目标奖、项目奖和中介人引荐奖的申报及确认工作于每年的12月至次年的2月进行。

　　申报程序：由各单位自行申报，市财政、发改、商务部门会同有关部门进行审核，报市政府决定奖励。

　　申报奖励应提供以下资料：

　　（一）引荐项目登记表；

　　（二）外来投资者身份证明或外来投资企业法人营业执照；

　　（三）来铜投资注册法人的营业执照；

　　（四）外来投资企业或其法定代表人出具的引资确认证明；

　　（五）具有资质的验资机构出具的验资证明；

　　（六）具有评估资质机构出具的固定资产投入的评估报告（内资项目）；

　　（七）中介人引荐奖应提供其项目在我市的纳税证明；

　　（八）市监察部门对优质服务奖出具的年度考评结果证明。

　　优质服务奖和中介人引荐奖由牵头部门在次年2月底前提出意见，报市政府决定。

　　第六条 对弄虚作假，骗取招商引资奖励的单位及个人，一经查实，除收回奖励外，并给予行政处分；构成犯罪的，送司法机关追究刑事责任。

　　第七条 建立招商引资专项奖励资金，列入市财政预算。招商引资奖励（不含县区、开发区的中介人引荐奖励）由县区、开发区、经济园区确认后，市财政先行支付，实际按投资项目的税收归属，由同级财政分别列支，市、县（区）财政在结算时扣减。

　　中介人引荐奖的兑现比例为：开工后奖励20%支付，建成后按60%支付，缴税后按100%支付，其奖励额超过100万的报市政府决定。

　　第八条 办法自2008年5月1日至2013年4月30日施行，原有规定与本办法不一致的，以本办法为准。